Menggunakan
Lembar Kerja untuk Siapkan Laporan Arus Kas Metode-langsung.
Ketika
menyiapkan laporan arus kas, perusahaan mungkin perlu membuat beberapa
penyesuaian dari laba bersih. Dalam kasus tersebut, mereka sering menggunakan
worksheet untuk merakit dan mengklasifikasikan data yang akan muncul di
negara-ment. Worksheet hanyalah bantuan dalam mempersiapkan pernyataan.
Penggunaannya arus menggunakan metode tidak langsung. opsional. Ilustrasi 13A-1
(halaman 622) menunjukkan format kerangka yang lembar kerja untuk penyusunan
laporan arus kas. Pedoman berikut ini penting dalam mempersiapkan lembar kerja.
1. Dalam pernyataan bagian rekening posisi
keuangan, daftar akun dengan debit saldo terpisah dari orang-orang dengan saldo
kredit. Ini berarti, misalnya, Akumulasi Penyusutan yang muncul di bawah saldo
kredit dan bukan sebagai akun kontra di bawah saldo debit. Masukkan saldo awal
dan akhir masing-masing rekening pada kolom yang sesuai. Masukkan sebagai
bagian rekonsiliasi di dua kolom tengah transaksi yang menyebabkan perubahan
dalam saldo rekening sepanjang tahun.
2. Bagian bawah dari worksheet terdiri dari
operasi, investasi, dan pembiayaan bagian kegiatan. Ini menyediakan informasi
yang diperlukan untuk mempersiapkan pernyataan formal arus kas. Masukkan arus
kas sebagai debit dalam mendamaikan para kolom. Masukkan arus kas sebagai
kredit dalam kolom rekonsiliasi. Dengan demikian, pada bagian ini, penjualan
peralatan untuk kas dengan nilai buku muncul sebagai debit di bawah aktivitas
investasi. Demikian pula, pembelian tanah untuk kas muncul sebagai kredit di
bawah investing'activities.
3. Item rekonsiliasi ditampilkan dalam
worksheet tidak dimasukkan dalam jurnal apapun atau diposting ke rekening.
Mereka tidak mewakili baik penyesuaian atau koreksi dari laporan rekening
posisi keuangan. Mereka hanya digunakan untuk memfasilitasi penyusunan laporan
arus kas. Mempersiapkan Worksheet Seperti dalam kasus lembar kerja digambarkan
dalam bab-bab sebelumnya, menyiapkan lembar kerja melibatkan serangkaian
langkah-langkah yang ditentukan. Langkah-langkah dalam hal ini adalah:
1. Masukkan dalam
laporan posisi keuangan rekening bagian pernyataan rekening posisi keuangan dan
mereka saldo awal dan akhir.
2. Masukkan dalam kolom
rekonsiliasi worksheet data yang menjelaskan perubahan dalam laporan posisi
keuangan menyumbang selain uang tunai dan pengaruhnya terhadap laporan arus
kas.
3. Masukkan pada baris
tunai dan di bagian bawah lembar kerja kenaikan atau penurunan kas. Catatan ini
harus memungkinkan total dari kolom rekonsiliasi berada dalam perjanjian.
Menentukan
bagian rekonsiliasi
Perusahaan
dapat menggunakan salah satu dari beberapa pendekatan untuk menentukan item
rekonsiliasi. Misalnya, mereka pertama dapat menyelesaikan perubahan yang
mempengaruhi kas bersih yang disediakan oleh operasi kegiatan, dan kemudian
dapat menentukan efek dari pembiayaan dan investasi transaksi. Atau, yang
mereka sebut menganalisis laporan rekening posisi keuangan dalam urutan yang
tercantum pada lembar kerja. Kami akan mengikuti pendekatan yang terakhir ini
untuk Computer Services, kecuali uang tunai. Seperti yang ditunjukkan pada
langkah 3, kas ditangani terakhir.
Fungsi dari cash flow antara lain adalah:
#sebagai fungsi likuiditas dimana dana yang ada untuk
tujuan/rencana memenuhi kebutuhan sehari-hari dan bisa dicairkan dalam waktu
cepat tanpa ada pengurangan investasi awal.
#berfungsi sebagai anti inflasi dimana dana yang disimpan
untuk menghindari resiko turunnya daya beli di masa akan datang.
#capital growth yang diperuntukkan untuk menambahkan
aset-aset di masa akan datang.
Aliran kas(cash flow) pada awal investasi suatu
perusahaan adalah untuk kebutuhan awal bisnis seperti tanah,alat-alat kantor,mobil
untuk transportasi dan lain-lain.Aliran awal itu disebut pengeluaran(cash flow
out). Sementara pada aliran kas pada operasionalnya seperti
penjualan,pembelian,biaya umum serta kebutuhan administrasi.Disini terjadinya
aliran kas keluar dan juga aliran kas yang masuk. Terminal cash flow pula
adalah aliran kas yang berkaitan dengan sisa proyek yang mengandungi sisa
proyek serta sisa modal kerja seperti penjualan peralatan-peralatan proyek.
Ada empat
langka dalam penyusunan cash flow, yaitu :
1. Menentukan minimum kas
2. Menyusun estimasi penerimaan dan pengeluaran
3. Menyusun perkiraan kebutuhan dana dari hutang yang dibutuhkan untuk menutupi
deficit kas dan membayar kembali pinjaman dari pihak ketiga.
4. Menyusun kembali keseluruhan penerimaan dan pengeluaran setelah adanya
transaksi financial dan budget kas yang final.
